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加拿大2018-2019年度预算和税务更改

Updated: Jan 14, 2019

2018-2019年度加拿大税务更改


伴随着迎接2019年,税季也在不久即将到来,我们为大家整理了2019年度个人以及企业比较重要的税务变动,希望能够在2019年报税时给大家一些参考:

Part 1 个人税务

1.每个加拿大纳税者的个人所得税免税额被提高到12,069加元,而2018年为11,809加元。


2. 每个加拿大人可以存放到自己免税存款账户的年供款额度被从5,500加元(2018)提高到 6,000加元。免税存款账户本质上就是存在里面的资金以及其利润包括利息分红等都无须缴税。



3. 从2019年1月1日开始,退休金供款CPP从4.95%被提高到5.1%,而且在今后5年每年将逐渐上调,至2023年CPP的比例将达到5.95%;而要缴纳退休金供款的年收入范围是3500加元到57,400加元。为了提供退休者更高的退休金福利,联邦政府推出的改善退休金福利计划将先从打工者收入中扣除更多的退休金供款。


4. 从2019年1月1日开始,虽然工资单上扣除的退休金供款CPP额度增加,但同时可以看到被扣除的失业保险金供款EI减少,从失业保险涵盖收入的1.66%降低到1.62%。



5. 加拿大低收入打工者优惠Working Income Tax Benefit 正式改名为Canada Workers Benefit.其中对单身低收入打工者税收优惠额度增加了300加元、提高至1355加元,对低收入单身家长或低收入夫妻家庭的打工者税收优惠额度增加了400加元、提高至2,335加元。值得注意的是,这一项优惠变动将在申报2019年的报税时才会体现,也就是2020年的报税季。


6. 自由党联邦政府在2019年开始实行碳排放税。碳排放税分为两个部分,一部分针对公司,而另一部分针对个人。对于那些没有开始实行自己碳排放税的省区,联邦政府将从1月份开始对消耗大量化石燃料的公司企业征收每吨温室气体20加元的碳排放税,而且会在今后几年中每年增加10加元。直到2022年,每吨温室气体将征收碳排放税50加元;


对消费者征收的化石燃料碳排放税将从2019年4月份开始。加拿大联邦政府的估算是,实行联邦碳排放税措施的省份汽油价格每立升会增加4.42分,天然气价格每立米会增加3.91分,液化天然气价格每立升会增加3.1分钱。同时,联邦政府承诺为受到碳排放税影响的省份提供家庭补助,而具体的补助额度取决于具体的省份地区和家庭成员的数量。以安大略省为例,按照家庭人口平均2.6人一年可以得到300加元的补助。


7. 加拿大税务局增强了对于信托的管理。2018年到2019年的财政预算表明,从2021年开始,对于没有按照规定填写信托T3税表的信托将会面临更高额度的惩罚。


8.医疗费用顶税金 Medical Expense Tax Credit 将会覆盖由于有重大精神创伤而需要的动物用以帮助病人实现特殊工作的费用。


9. 预算提出,从2020年开始,每一个纳税人都需填写T1134 海外控股和非控股信息披露表格。截止日期为个人报税的截至日期。这一改变搭配通用报告准则CRS将使CRA对于税务居民的海外资产有更多的掌控力。




Part 2 公司税务

1. 最值得提到的企业税务变化是在2019年加拿大小企业。小公司经营者会见到他们的税收负担被减轻。加拿大小公司CCPC50万加元以下年收入的联邦税率被从10%下调到9%。同时,如果小公司企业不把自己的“被动收入Passive income”用来做生意投资或支付经商成本,并且被动收入超过5万加元的额度,则CCPC会按照比例失去前50,000加元收入可以享受的小企业低税率的额度,从而必须按照一般公司的税率纳税。


政府这一规定的目的是为了促使小企业把被动收入用来投资扩大自己的生意或增雇员工,而不是一味的依靠租金或是利息。加拿大财政部的估算显示,加拿大小企业的平均年收入是107,000加元。以这个标准来算,通过减低小企业征收税率,这样收入规模的小企业在2019年能够平均降低税务支出1,600加元。



2. 加国控股的小企业CCPC的RDTOH 股息税退款账户将被区分为“合格股息税退款 Eligible RDTOH" 和“不合格股息税退款 Non- Eligible RDTOH"两个账户加以区分。这一改变进一步提高了小企业可以拿到股息税退款的条件。




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