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控股公司的运作模式和优势

Updated: Sep 17, 2019

控股公司(Holding Company)是一个在税务操作中经常被用到的概念,它的设立在很多的方面都有很深刻的优点,在以下的文章中我们将详细地从税务和非税务的方面讲讲。


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什么是控股公司

  • 控股公司,和一般公司最大的区别在于它存在的主要目的是为了持有另一家公司的股份。它的主要经营模式是被动的(Passive Business),意味着主要的收入来源渠道是投资的收益,分红,利息等。一般来说,控股公司存在于运营公司和股东个人之间,通过拥有的股份赚取分红并且起到管理控制运营公司的作用。


非税务的优点

1 资产的保护

设立控股公司以后,主营公司(Operating Company) 的部分非核心运营资产可以转到控股公司。这样做的好处是如果主营公司的运营出现了任何财务问题或是法律纠纷,甚至最终导致破产,这些转移到控股公司名下的资产是不会为此受到影响的。如果有效使用税法85(1),那么转移资产的累计资本增值税不会在转移当时产生纳税后果,而是在日后控股公司转手到第三方时才需要交税。资本增值税的延迟交税对于企业现金流的安排和长期的规划也是有帮助的。


税务上的优点


1 对于终生投资免税额的使用

在前期的文章中我们提到过,对于加拿大居民控股的小型公司(CCPC)只有满足了几个特定的条件才能让股东在股份转卖时使用他们的终生投资免税额(Lifetime Capital Gain Exemption)。每位加拿大居民可以有848,252加元(2018年)的终身免税额。这些特定的条件里包括了对于用于主动公司经营的资产的比例。比如转卖股份的当年需要有高达90%的资产用作积极商业活动,且在转卖的两年内50%的公司资产需要用作积极商业用途, 所以将资产转移到控股公司可以很大程度地帮助主营公司达到这些条件,帮助股东在转卖股份时候更好的使用免税额度。比起直接转卖给第三方,这样的做法更有灵活性,在操作上也更受股东控制。更多关于投资免税额的定义和细节可以关注麒麟会计税务公司的另一篇文章《资本增值免税额,值得重视的抵税方式》。


2 分红



主营公司对于控股公司或股东个人可以发放分红进行利益分配,年底分红的比例应该按照股东的持股比例来分配。例如控股公司如果持有运营公司80%的股份且当年的分红总额为100万加元,那么该控股公司可以分配到80万加元。根据加拿大税法112(1)规定,如果持股比例超过10%,这八十万加元视为相连公司间的分红。在年底报税时,这一笔分红需要申报但是同时可以抵扣,从而避免了税务中第四类税(Part IV Tax)。但是如果持有的股份低于10%,则两个公司不构成相连,那公司所得的分红应该计入当年投资收益按照税率交税。


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这样的分红对于股东来说有几点好处:首先分红先给控股公司,股东就有了选择并决定控股公司最终向个人发放分红的时间,即什么时候对这一部分的分红缴纳个人所得税的时间。其次,如果股东个人还没有提取分红的打算,那么这一部分现金可以留在控股公司里用作投资目的,比如房地产,股票市场等。这一些投资的盈利在没有被股东提取的情况下也只用缴纳公司所得税,对于一些高税率的个人来说是比较合算的。当然这里很重要的一点是,这里的税务优惠并不是减税,而是对于税务的延迟(Tax Deferral)。因为只要股东在日后以分红的方法提取了这些收入和利润,还是要交这一部分的个人所得税的。加拿大的税法遵循的根本之一就是让股东对于直接分红和间接通过公司分红没有区分。控股公司可以提供的是时间上选择的自由。

综上所述,控股公司在很多时候可以提供给股东更多的资产保障,财产分配的灵活性,和税务延迟的可能,但是同时成立和运营一家公司是需要成本的(注册管理和报税等),所以需要您咨询专业的税务公司,为您个人的情况做具体分析最后再决定控股公司的必要性。


**以上文章仅有参考价值,最终以税务局判定为准**

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